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亚马逊卖家如何申报VAT增值税?

亚马逊卖家如何申报VAT增值税?(图1)


一、VAT是什么?


1、VAT


即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax,附加税,欧盟的一种税制,又叫增值税。如果你的产品使用英国本地仓储进行发货,就属于英国的VAT增值税应缴范畴,我们建议新卖家和已经建站在售的卖家尽早注册VAT号码并申报和缴纳税款,以便合法使用英国本地仓储发货和销售。


2、EORI


即Economic Operator Registration and Identification的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的企业必备的一个登记号。只要在企业所属国海关登记获得该号码,在全欧盟通用。EORI号通常格式是:GB+VAT号+000,入关的时候要用到。


3、关税、进口增值税、销售增值税


在进口到完成交易后,跟卖家有关的税,一共3个,分别是关税、进口增值税、销售增值税。


(1)商品进口到英国,海关税务要收的钱叫做进口税,进口税=关税+进口增值税。


(2)网上的交易完成后,税务局还要跟你算账,这时他们会退了你曾经交过的进口增值税,让你根据销售额再交销售税。


4、VAT的增值税率是多少?


VAT增值税有三种税率


20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)


5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等)


0%的税率(适用于极个别情况)


历史累计销售额低于23万英镑可申请7.5%的FLAT RATE 优惠税率。


5、什么情况需要缴纳英国VAT?


货物在销售时已经在英国当地,货物并非由英国买家个人进口进入英国。即:使用英国仓储服务(亚马逊FBA,第三方海外仓)的商家,都要依法缴纳VAT。


当卖家在多个亚马逊欧洲站点销售商品时,可能有义务向卖家在开展业务的每个欧洲国家支付增值税,因此可能需要根据卖家在该国家的业务量在每个国家申请不同的增值税号。


亚马逊卖家如何申报VAT增值税?(图2)


二、清算旧账/核查0申报,卖家应如何申报VAT?


  1. 清算旧账


亚马逊卖家在注册好英国VAT后,需要注意的是:


如果你的卖家账号是新账号同时配的新VAT,每个季度合规按时申报税务即可。


如果是运营了很久的亚马逊老账户,绑定VAT之前的销售额是要求补税的,并附有几十道问题的调查问卷。


2. 查0申报卖家


有些卖家有销售收入,申报却是0申报,税局在查0申报公司的时候,一旦发现在平台有营业但是0申报的,会进行不同程度的罚款及估税。


亚马逊卖家如何申报VAT增值税?(图3)


3. 卖家如何做申报


申请注册VAT下来后,即便没销售额也需要每季度定期做税务申报,可选择代理代为申报或自行申报;


没有销售额,但当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,有退税。


没有销售额,当期无进口清关,做0申报。


有销售额,当期有进口清关并产生进口税金单,做非0申报,进口税金单可抵扣。进>销,有退税;进<销,需补缴抵扣多出的销售税。


有销售额,当期无进口清关,或有进口清关,但无进口税金单产生,需做0申报,并缴销售税。


若申报后需要缴纳一定税费,请务必在申报回执下来后7个工作日内交税完毕,若延迟交税,HMRC会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息,超过30天后HMRC将出示法庭信件,后果严重会对该纳税人进行起诉。(注意欧洲的会计师是要承担连带责任的,不要相信什么绝对可以给你做0报税的,一般0报税只是一种可能,但是一般不会0申报)


三、忽视VAT重要性背后的隐患


卖家如果在货物出口时没有使用自己的VAT税号,一方面无法享受进口增值税退税;另一方面,若被查出借用他人VAT或者VAT税号无效,则有货物有可能被扣无法清关;另外,如果不提供有效的VAT发票给海外客户,不排除对方取消交易的可能。


卖家如果多个平台账号共用一个VAT税号,还有被关联封店的风险。若借用货代VAT税号,如果做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致,头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节将不能抵扣,即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额,也无法实现退税。



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