在全球电商行业蓬勃发展的背景下，跨境电商已成为众多企业拓展国际市场的重要途径，其中拉美市场是极具有吸引力的地区。然而，随着墨西哥政府对税务合规性要求的日益严格，跨境电商卖家在墨西哥市场的运营面临着新的挑战与机遇。小编将深入剖析墨西哥税改新规、税务强制再扩大的背景，以及跨境卖家如何应对RFC税号合规挑战。
墨西哥税务管理服务局（SAT）近期对税收法规进行了全面修订，旨在更严格地打击逃税和避税行为。SAT要求Mercado Libre（美客多）、Amazon（亚马逊）、Shein、AliExpress、Privalia和Temu等知名电商平台必须在联邦纳税人登记处（RFC）完成注册，并强调消费者在购买商品时需依法纳税。
在线商城注册RFC：作为中介运营的在线商城必须注册RFC，并预扣其作为中介参与的交易中的相应税款。所得税扣除：在所得税（ISR）计算中，企业只有在能够证明服务确实已提供的情况下，方可扣除服务合同费用。海外商品预扣增值税：在墨西哥购买海外商品的纳税人必须预扣增值税。经济部授权：SAT在RFC注册流程中新增了经济部授权的要求，非墨西哥公司主体，无论是否在墨西哥设有常设机构，均需获得经济部授权。海关及税局、各大平台积极响应SAT对税务合规性的强化监管，陆续向跨境卖家发出重要通知。以下是各大平台的合规要求：美客多：2023年底，所有在墨西哥市场运营的卖家店铺后台就陆续收到平台通知，要求上传RFC税号，未能提供墨西哥RFC税号，平台可能会采取一系列限制措施，包括但不限于限制商品上架、降低店铺权重、限制交易流程等，甚至可能终止卖家的销售权限。TEMU：10月11日，TEMU半托管开放了墨西哥站点，要求卖家必须有墨西哥RFC才能入驻，并验证卖家提供的RFC税号与注册主体是否保持一致性。亚马逊：从10月14日开始，亚马逊将在支付给外国银行账户时扣除销售额的16%增值税。在墨西哥进行FBA销售或使用墨西哥海外仓的，向平台提供RFC并按时申报，可以免去平台按月代扣销售总额的20%所得税。最合规的操作是注册墨西哥RFC税号，并上传税号到卖家平台按时申报缴税。注册RFC税号的好处包括：降低税务成本：注册RFC税号后，亚马逊等平台将不再代扣最高36%的税金（20%所得税+16%增值税），卖家只需自主申报16%的增值税。便于税务抵扣：墨西哥境内的卖家，亚马逊收取的开店费用、物流仓租费、广告费等含有16%的墨西哥增值税IVA，这部分税金可以进行抵扣。提升店铺竞争力：拥有RFC税号可以开具合规发票，消费者会优先选择有“VAT included”标识的产品，提高店铺竞争力。提交注册资料：包括法人的身份证明、公司营业执照扫描件、墨西哥RFC注册申请表、公司章程以及POA授权书。海牙认证及墨西哥翻译公证：按照税务代理要求准备相关材料，进行海牙认证和墨西哥翻译公证。递交税号申请：向墨西哥经济部门提出申请，向商业财产公共登记处进行公司登记备案。等待下号：向墨西哥税局提交资料，在墨西哥税局网站申请面试预约，会计师根据税局的面试时间进行面试。获取墨西哥税号文件：面试通过后下发税号，税号从国外回传到国内卖家手上。RFC税号注册后，卖家需按月申报增值税，并在次月17日前完成上个月的申报，以避免逾期产生滞纳金。整个流程通常需要7-9个月左右。在墨西哥从事商业活动但没有RFC税号，企业的经营活动可能被视为非法，面临各种法律风险和处罚。电商平台会在卖家没有上传有效的RFC税号之前，在卖家每月的总销售额中代扣代缴36%的增值税和所得税，并且不会退费给卖家。此外，未注册RFC税号的卖家还可能面临平台限制或终止销售权限、税务风险和法律责任以及缴纳更多税金等负面影响。墨西哥RFC税号是墨西哥税务部门为纳税人分配的唯一识别码，用于标识纳税人的身份和税务记录。对于在美客多、亚马逊等电商平台上销售商品的卖家而言，RFC税号不仅是合法经营的凭证，也是享受税务优惠、避免税务风险的关键。近年来，墨西哥政府加大了对未注册RFC税号的企业和个人的监管力度，旨在打击逃税漏税行为，维护税收公平和市场秩序。墨西哥税改新规对跨境卖家提出了更高的税务合规要求。为了降低税务成本、避免法律风险和提升店铺竞争力，跨境卖家应尽快注册墨西哥RFC税号，并按时申报缴税。同时，卖家还需密切关注墨西哥税务法规的变化，以及各大电商平台的合规要求，确保在墨西哥市场的合规运营。在选择税务服务商时，务必注意甄别，确保选择合法合规的税务规划方案。总之，面对墨西哥税改新规和税务合规性的强化监管，跨境卖家应主动适应变化，积极应对挑战，通过注册RFC税号、按时申报缴税等方式，确保在墨西哥市场的合规运营和持续发展。END
